Эта статья носит исключительно общий информационный и образовательный характер. Она не является юридической, налоговой, бухгалтерской, иммиграционной, финансовой, инвестиционной или иной профессиональной консультацией. Законы, правила и индивидуальные обстоятельства могут меняться. Перед принятием решений проверяйте актуальные требования в соответствующих официальных источниках и консультируйтесь с квалифицированным специалистом. Чтение статьи не создаёт отношений «специалист — клиент».
Вы можете уехать из штата США и по-прежнему быть должны ему налог со своего общемирового дохода — иногда из-за одного-единственного дня.
Два способа, которыми штат может признать вас резидентом
Большинство штатов США, где есть подоходный налог, могут считать вас резидентом одним из двух способов. Первый — домициль: место, которое вы считаете своим настоящим постоянным домом. Второй — статутное резидентство: механический тест, способный сделать вас резидентом штата, из которого вы уже уехали, всего лишь на основании числа проведённых дней плюс наличия места для ночлега.
| Как штат может обложить вас налогом как резидента | От чего это зависит |
|---|---|
| Домициль | Ваш настоящий постоянный дом — где сосредоточена ваша жизнь, независимо от числа дней |
| Статутное резидентство (например, Нью-Йорк) | Жильё в штате + порог по числу дней (Нью-Йорк: дом на 11+ месяцев и 184+ дня) |
| Факты и обстоятельства (например, Калифорния) | Является ли ваше присутствие «временным или преходящим» — без единого числа дней |
Нью-Йорк прописывает тест по числу дней прямым текстом
Вы считаетесь резидентом штата Нью-Йорк, даже если ваш домициль находится в другом месте, если вы содержите постоянное жильё в Нью-Йорке «практически весь налоговый год» и «проводите 184 дня или более в штате Нью-Йорк в течение налогового года» (Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк). Выполните оба условия — и Нью-Йорк обложит налогом весь ваш общемировой доход, а не только то, что вы заработали в Нью-Йорке.
Каждая формулировка уже, чем кажется:
- Постоянное жильё — жилое помещение, «пригодное для круглогодичного использования», неважно, в собственности оно или в аренде. Под «практически всем налоговым годом» Нью-Йорк понимает более одиннадцати месяцев (Налоговый бюллетень TB-IT-690).
- День — вот на чём люди попадаются. Любая часть дня, проведённая в Нью-Йорке, засчитывается как полный нью-йоркский день, и для этого вам даже не нужно находиться в своём нью-йоркском жилье (FAQ для нерезидентов). Пересадка в аэропорту, обед с клиентом, воскресная поездка в город — каждый из них один из ваших дней. (Именно такие пограничные случаи стоят за тем, что считается «днём».)
Есть один узкий предохранительный клапан: человек, не имеющий домициля в Нью-Йорке и проводящий в штате 30 дней или менее, не является статутным резидентом (определения Нью-Йорка). Выше этого порога всё решает подсчёт — а 184 всего на один день больше 183. Проведёте 183 дня — останетесь нерезидентом; проведёте 184, имея жильё, — уже нет.
Подсчёт стоит ровно столько, сколько ваши доказательства
Поскольку граница — это число дней, налоговая проверка резидентства превращается в спор о том, где вы находились в конкретные даты. Штат не просто верит вам на слово: аудиторы восстанавливают год по выпискам с кредитных карт и банковских счетов, геолокации мобильного телефона, проездам через пункты оплаты дорог и бронированиям поездок, а обосновывать дни, проведённые за пределами штата, обязан сам налогоплательщик. День, который вы не можете подтвердить документально, как правило, засчитывается не в вашу пользу — та же проблема бремени доказывания, что проходит через тему кто обязан доказывать, где вы были.
Малое число дней — не универсальная защита
Не каждый штат считает дни. У Калифорнии, в частности, нет фиксированного правила 183 дней. Она задаётся вопросом, находитесь ли вы в штате с «временной или преходящей целью» и сохраняете ли там домициль, — тест по фактам и обстоятельствам, который взвешивает ваши самые тесные связи, а не единственное число (Налоговое управление Калифорнии, Franchise Tax Board). Вы можете провести в Калифорнии заметно меньше половины года и всё равно облагаться налогом как резидент, если штат решит, что ваша жизнь по-прежнему сосредоточена там.
Многие другие штаты с подоходным налогом всё же применяют тест статутного резидентства, устроенный по образцу нью-йоркского, — постоянное жильё плюс порог по числу дней, обычно 183 или 184, — но точный порог, определение «жилья» и исключения различаются от штата к штату и со временем меняются. Прежде чем полагаться на какое-либо число, сверьтесь с налоговым органом конкретного штата.
Ведите запись до того, как она понадобится
Сложность дела о резидентстве в том, что факты просты — какие дни, какой штат, — и при этом их почти невозможно точно восстановить спустя годы по памяти и чекам. Защита — это запись, ведущаяся по горячим следам: журнал того, где вы были, день за днём, который заполняется по ходу года.
Именно такую запись ведёт Countly. Он считает дни, которые вы проводите в каждом месте — как в странах, так и в штатах США, — автоматически и приватно, на вашем телефоне, без учётной записи и без выгрузки данных куда-либо. Когда штат спросит, сколько дней вы провели в его границах, ответ уже записан, а не восстановлен по догадкам.
Это общая информация, а не юридическая или налоговая консультация. Правила резидентства штатов различаются и меняются — сверьтесь с профильным налоговым органом штата или квалифицированным специалистом применительно к вашей ситуации.