Este artigo é fornecido apenas para fins informativos e educativos gerais. Não constitui aconselhamento jurídico, fiscal, contabilístico, de imigração, financeiro, de investimento ou qualquer outro aconselhamento profissional. As leis, as regras e as circunstâncias individuais podem mudar. Confirme os requisitos atuais junto da autoridade oficial competente e consulte um profissional qualificado antes de tomar decisões. A leitura deste artigo não cria uma relação profissional-cliente.
Pode mudar-se para fora de um estado dos EUA e continuar a dever-lhe imposto sobre o seu rendimento mundial — por vezes por causa de um único dia.
Duas formas de um estado o considerar residente
A maioria dos estados dos EUA que cobra imposto sobre o rendimento pode tratá-lo como residente de uma de duas formas. A primeira é o domicílio — o lugar que considera o seu verdadeiro lar permanente. A segunda é a residência estatutária: um teste mecânico que pode torná-lo residente de um estado que já abandonou, com base em nada mais do que uma contagem de dias e um sítio onde dormir.
| Forma como um estado o pode tributar como residente | Do que depende |
|---|---|
| Domicílio | O seu verdadeiro lar permanente — onde a sua vida está centrada, independentemente da contagem de dias |
| Residência estatutária (p. ex. Nova Iorque) | Uma habitação no estado + um limiar de dias (Nova Iorque: uma casa durante 11+ meses e 184+ dias) |
| Factos e circunstâncias (p. ex. Califórnia) | Se a sua presença é "temporária ou transitória" — sem qualquer número fixo de dias |
Nova Iorque escreve o teste da contagem de dias com clareza
É residente do estado de Nova Iorque, mesmo que o seu domicílio seja noutro sítio, se mantiver uma habitação permanente em Nova Iorque durante "substancialmente todo o ano fiscal" e "passar 184 dias ou mais no estado de Nova Iorque durante o ano fiscal" (NY Department of Taxation and Finance). Preenchidos ambos os requisitos, Nova Iorque tributa o seu rendimento mundial — não apenas o que ganhou em Nova Iorque.
Cada expressão é mais restrita do que parece:
- Habitação permanente — uma residência "adequada a uso durante todo o ano", quer seja sua ou arrendada. Nova Iorque interpreta "substancialmente todo o ano fiscal" como mais de onze meses (Tax Bulletin TB-IT-690).
- Um dia — é aqui que as pessoas são apanhadas. Qualquer parte de um dia passado em Nova Iorque conta como um dia inteiro de Nova Iorque, e nem sequer precisa de estar na sua casa de Nova Iorque para que conte (FAQ para não residentes). Uma escala, um almoço com um cliente, um passeio de domingo até à cidade — cada um deles é um dos seus dias. (É este o tipo de caso-limite por detrás do que conta como um "dia".)
Existe uma única válvula de escape estreita: uma pessoa não domiciliada em Nova Iorque que passe 30 dias ou menos no estado não é residente estatutário (definições de Nova Iorque). Acima disso, é a contagem que decide — e 184 está a um único dia de distância de 183. Passe 183 dias e continua não residente; passe 184, com uma habitação, e deixa de o ser.
A contagem vale apenas o que valem as suas provas
Como a fronteira é uma contagem de dias, uma inspeção à residência torna-se uma discussão sobre onde esteve em datas específicas. O estado não se limita a acreditar na sua palavra: os inspetores reconstroem o ano a partir de extratos de cartão de crédito e bancários, da localização do telemóvel, das passagens em portagens e das reservas de viagens, e é ao contribuinte que cabe comprovar os dias passados fora do estado. Um dia que não consiga documentar tende a ser contado contra si — o mesmo problema do ónus da prova que percorre quem tem de provar onde esteve.
Uma contagem baixa de dias não é uma defesa universal
Nem todos os estados contam dias. A Califórnia, em particular, não tem uma regra fixa dos 183 dias. Pergunta antes se está no estado para um "fim temporário ou transitório" e se aí mantém o seu domicílio — um teste de factos e circunstâncias que pesa as suas ligações mais próximas em vez de um único número (California Franchise Tax Board). Pode passar bastante menos de metade do ano na Califórnia e ainda assim ser tributado como residente se o estado decidir que a sua vida continua aí centrada.
Muitos outros estados com imposto sobre o rendimento usam de facto um teste de residência estatutária semelhante ao de Nova Iorque — uma habitação permanente mais um limiar de dias, habitualmente 183 ou 184 — mas o limiar exato, a definição de "habitação" e as exceções variam de estado para estado e mudam ao longo do tempo. Consulte a autoridade fiscal do estado em concreto antes de confiar em qualquer número.
Guarde o registo antes de precisar dele
A parte difícil de um caso de residência é que os factos são simples — que dias, que estado — mas quase impossíveis de reconstituir com rigor anos mais tarde, a partir da memória e de recibos. A defesa é um registo feito no momento: um diário de onde esteve, dia a dia, mantido à medida que o ano decorre.
É exatamente isso que o Countly guarda. Conta os dias que passa em cada lugar — tanto países como estados dos EUA — de forma automática e privada, no seu telemóvel, sem conta e sem nada enviado para a nuvem. Quando um estado pergunta quantos dias passou dentro das suas fronteiras, a resposta já está escrita, não é adivinhada.
Esta é informação de caráter geral, não constitui aconselhamento jurídico ou fiscal. As regras de residência estadual variam e mudam — consulte a autoridade fiscal estadual pertinente ou um profissional qualificado para a sua situação.