Este artigo é fornecido apenas para fins informativos e educativos gerais. Não constitui aconselhamento jurídico, fiscal, contabilístico, de imigração, financeiro, de investimento ou qualquer outro aconselhamento profissional. As leis, as regras e as circunstâncias individuais podem mudar. Confirme os requisitos atuais junto da autoridade oficial competente e consulte um profissional qualificado antes de tomar decisões. A leitura deste artigo não cria uma relação profissional-cliente.
A África do Sul verifica o ano fiscal em análise e os cinco anteriores
O teste de presença física da África do Sul exige mais de 91 dias no ano fiscal em análise, mais de 91 dias em cada um dos cinco anos fiscais anteriores e mais de 915 dias no conjunto desses cinco anos anteriores. As orientações da autoridade tributária sul-africana (SARS) enunciam os três requisitos. Os dias do ano fiscal em análise entram apenas no total desse ano. A regra diz respeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e pode ser relevante para quem regressa regularmente à África do Sul e mantém uma casa no estrangeiro.
Verifique se o teste de presença física se aplica
A nota interpretativa do SARS explica que o teste de presença física só se aplica a quem, em nenhum momento do ano fiscal em análise, teve residência habitual na África do Sul. A residência habitual é avaliada separadamente e diz respeito ao local onde a pessoa normalmente tem a sua casa. Se a pessoa tiver residência habitual na África do Sul durante o ano, esse critério tem prioridade. Para efeitos do teste de presença física, o motivo de uma visita que conte para o cálculo é irrelevante. Tanto as viagens de trabalho como as férias podem acrescentar dias.
Uma convenção fiscal pode afetar o resultado. A mesma nota interpretativa explica que a definição legal sul-africana exclui quem for considerado residente exclusivamente noutro país para efeitos de uma convenção aplicável para evitar a dupla tributação. Se as regras internas de dois países apontarem para residência fiscal, consulte a convenção aplicável aos dois países e verifique as circunstâncias do caso.
Impute cada dia de visita ao ano fiscal correspondente
Comece por identificar o período de tributação. O SARS adota um calendário de março a fevereiro para o ano fiscal normal das pessoas singulares. Por exemplo, as suas tabelas fiscais para pessoas singulares indicam que o ano fiscal de 2027 decorre de 1 de março de 2026 a 28 de fevereiro de 2027. Se uma estadia se prolongar para lá do fim de fevereiro, atribua cada data ao ano fiscal em que se insere. Faça o mesmo para cada visita antes de somar os dias de cada ano.
A nota sobre a presença física explica que basta estar na África do Sul durante parte de um dia para que esse dia conte. Assim, quando a chegada e a partida ocorrem em datas diferentes e há presença física em ambas, as duas datas contam. Por exemplo, quem entra numa segunda-feira à noite e sai numa quarta-feira de manhã regista três dias. Quem entra e sai na mesma data regista um dia para essa data.
O SARS exclui os dias de trânsito entre dois locais fora da África do Sul se o viajante não entrar formalmente no país por um posto fronteiriço ou por outro local autorizado. Verifique os pormenores da escala antes de a incluir ou excluir. A secção da nota sobre a contagem de dias explica como se aplica a condição relativa à entrada no país.
Verifique o total de cada ano antes de somar os anos anteriores
Imagine que uma pessoa regista 120 dias no ano fiscal em análise e 183 dias em cada um dos cinco anos fiscais anteriores. O ano em análise e cada um dos anos anteriores ultrapassam o limiar de 91 dias. A soma dos anos anteriores é de exatamente 915 dias, pelo que fica por cumprir o requisito de ultrapassar os 915 dias. Os exemplos de cálculo do SARS mostram por que motivo o total do ano em análise fica de fora dessa soma.
Se uma pessoa cumprir o teste, a nota interpretativa estabelece que a residência ao abrigo desta regra começa no primeiro dia do ano fiscal em causa. Essa data pode ser relevante porque, em regra, a África do Sul tributa os residentes pelo rendimento obtido em qualquer parte do mundo, com as exceções descritas nas orientações do SARS.
Conte dias completos para aplicar a regra de saída
Aplica-se um cálculo diferente quando uma pessoa cuja residência fiscal resulta do teste de presença física sai da África do Sul. Segundo as orientações do SARS sobre a cessação da residência, a pessoa tem de permanecer fora do país durante pelo menos 330 dias completos consecutivos. A contagem dos dias completos começa no dia seguinte ao da saída. Uma vez cumprido o requisito de ausência contínua, a cessação produz efeitos a partir do dia da saída, como explica a nota interpretativa. Esta regra diz respeito à residência baseada na presença física. O SARS disponibiliza orientações específicas para a cessação da residência habitual.
O SARS exige que quem deixa de ser residente fiscal comunique essa alteração à autoridade tributária. As orientações sobre a cessação da residência descrevem a declaração e os documentos de suporte, incluindo carimbos no passaporte ou um diário de viagem.
Mantenha um registo com datas que possa verificar
Para o teste de presença física, anote as datas efetivas de entrada e saída junto de cada total anual e assinale as escalas em que subsistam dúvidas sobre a entrada formal no país. Para o cálculo da ausência, registe o último dia na África do Sul e as datas de eventuais regressos. O nosso guia para reconstruir o histórico de viagens mostra como preencher lacunas nos registos de viagens antigas. O Countly mantém automaticamente no seu telemóvel um registo com as datas das estadias em cada país, para que possa comparar as datas das viagens com os comprovativos.
Fontes consultadas
A consulta de 2026-11-11 incluiu a Nota Interpretativa 4, com a definição legal, as orientações sobre tributação e não residentes, as tabelas por ano fiscal para pessoas singulares e as orientações sobre a cessação da residência fiscal, todas do SARS.