Dieser Artikel dient ausschließlich allgemeinen Informations- und Bildungszwecken. Er stellt keine Rechts-, Steuer-, Buchhaltungs-, Einwanderungs-, Finanz-, Anlage- oder sonstige professionelle Beratung dar. Gesetze, Vorschriften und individuelle Umstände können sich ändern. Prüfen Sie die aktuellen Anforderungen bei der zuständigen offiziellen Stelle und wenden Sie sich vor Entscheidungen an eine qualifizierte Fachperson. Durch das Lesen dieses Artikels entsteht kein Beratungs- oder Mandatsverhältnis.
Südafrika prüft das betreffende Steuerjahr und die fünf Vorjahre
Beim südafrikanischen Anwesenheitstest gelten drei Voraussetzungen: mehr als 91 Tage im geprüften Steuerjahr, mehr als 91 Tage in jedem der fünf vorangegangenen Steuerjahre und insgesamt mehr als 915 Tage in diesen fünf Vorjahren. Die südafrikanische Steuerbehörde (SARS) führt alle drei Voraussetzungen auf. Tage des geprüften Steuerjahres zählen ausschließlich für die Summe dieses Jahres. Die Regel betrifft die Einkommensteuer natürlicher Personen. Sie kann für Menschen relevant sein, die regelmäßig nach Südafrika reisen und einen Wohnsitz im Ausland beibehalten.
Wann der Anwesenheitstest gilt
Die Erläuterung von SARS stellt klar, dass der Anwesenheitstest nur für Personen gilt, die zu keinem Zeitpunkt im geprüften Steuerjahr in Südafrika gewöhnlich ansässig waren. Bei der gewöhnlichen Ansässigkeit geht es in einer gesonderten Prüfung darum, wo jemand normalerweise zu Hause ist. Wer während des Jahres in Südafrika gewöhnlich ansässig ist, wird vorrangig nach diesem Kriterium beurteilt. Für die Berechnung der Anwesenheitstage spielt der Zweck eines anrechenbaren Aufenthalts keine Rolle. Auch Tage auf Dienst- und Urlaubsreisen können in die Zählung eingehen.
Ein Abkommen kann das Ergebnis beeinflussen. Laut derselben Erläuterung erfasst die südafrikanische gesetzliche Definition der Ansässigkeit keine Person, die für die Zwecke eines anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens ausschließlich im anderen Staat als ansässig gilt. Wenn die nationalen Vorschriften beider Staaten auf eine Ansässigkeit hindeuten, kommt es auf das einschlägige Abkommen und die Umstände des Einzelfalls an.
Aufenthalte dem richtigen Steuerjahr zuordnen
Die Berechnung beginnt mit dem Veranlagungszeitraum. Das reguläre Steuerjahr für natürliche Personen läuft bei SARS von März bis Februar. In den Steuertabellen für natürliche Personen reicht das Steuerjahr 2027 beispielsweise vom 1. März 2026 bis zum 28. Februar 2027. Dauert ein Aufenthalt über das Februarende hinaus, gehört jeder Tag in das Steuerjahr, in das er fällt. Erst wenn alle Aufenthalte zugeordnet sind, lassen sich die Tage je Steuerjahr addieren.
Laut der Erläuterung zur physischen Anwesenheit zählt schon ein Teil eines Tages in Südafrika. An- und Abreisetag zählen daher beide, wenn sie auf verschiedene Daten fallen und die Person an beiden Tagen in Südafrika war. Wer etwa an einem Montagabend einreist und am Mittwochmorgen ausreist, kommt auf drei Tage. Wer am selben Datum ein- und ausreist, erfasst dafür einen Tag.
SARS lässt Transit zwischen zwei Orten außerhalb Südafrikas bei der Zählung außer Betracht, wenn die reisende Person weder an einer Grenzübergangsstelle noch an einem anderen zugelassenen Ort formell in das Land einreist. Ob ein Zwischenstopp zählt, hängt daher vom genauen Reiseablauf ab. Der Abschnitt zur Tageszählung erläutert, wie die Voraussetzung zur Einreise anzuwenden ist.
Erst die einzelnen Jahreswerte prüfen, dann die Vorjahre addieren
Angenommen, jemand erfasst 120 Tage im geprüften Steuerjahr und jeweils 183 Tage in den fünf Vorjahren. Das geprüfte Jahr und jedes Vorjahr liegen über der Schwelle von 91 Tagen. Die Vorjahre ergeben zusammen genau 915 Tage. Damit ist die Voraussetzung von mehr als 915 Tagen nicht erfüllt. Die Rechenbeispiele von SARS zeigen, warum die Tage des geprüften Jahres bei dieser Summe außen vor bleiben.
Sind die Voraussetzungen erfüllt, beginnt die Ansässigkeit nach dieser Regel laut SARS-Erläuterung am ersten Tag des betreffenden Steuerjahres. Der Zeitpunkt kann eine Rolle spielen, weil Südafrika bei Ansässigen grundsätzlich das weltweite Einkommen besteuert. Welche Ausnahmen gelten, erläutern die Hinweise von SARS.
Bei der Ausreiseregel zählen volle Tage
Bei Personen, die aufgrund ihrer physischen Anwesenheit steuerlich ansässig sind und Südafrika verlassen, gilt eine eigene Berechnung. Laut den SARS-Hinweisen zur Beendigung der steuerlichen Ansässigkeit müssen sie sich mindestens 330 volle Tage in Folge außerhalb des Landes aufhalten. Die Zählung der vollen Tage beginnt unmittelbar nach dem Ausreisetag. Sobald die ununterbrochene Abwesenheit die Voraussetzung erfüllt, endet die Ansässigkeit mit Wirkung zum Tag der Ausreise, wie die SARS-Erläuterung ausführt. Diese Regel betrifft die Ansässigkeit aufgrund physischer Anwesenheit. Für das Ende der gewöhnlichen Ansässigkeit gibt es eigene Hinweise von SARS.
Wer die steuerliche Ansässigkeit verliert, muss SARS darüber informieren. Die Hinweise zur Beendigung der Ansässigkeit beschreiben die Erklärung und die dazugehörigen Nachweise, etwa Passstempel oder ein Reisetagebuch.
Reisedaten so festhalten, dass sie sich prüfen lassen
Für den Anwesenheitstest sind die tatsächlichen Ein- und Ausreisedaten neben der jeweiligen Jahressumme hilfreich. Zwischenstopps mit unklarem Einreisestatus lassen sich gesondert markieren. Für die Berechnung nach einer Ausreise sind der letzte Tag in Südafrika und etwaige Rückkehrdaten relevant. Unser Leitfaden zur Rekonstruktion vergangener Reisen zeigt, wie sich Lücken bei älteren Reisen schließen lassen. Countly erfasst Aufenthalte nach Ländern automatisch mit Datum auf deinem Smartphone. So kannst du deine Reisedaten mit den Belegen abgleichen.
Geprüfte Quellen
Quellenstand 2026-11-11. Geprüft wurden die SARS-Erläuterung 4 einschließlich der gesetzlichen Definition, die Hinweise zur Besteuerung nicht ansässiger Personen, die Steuertabellen für natürliche Personen und die Hinweise zur Beendigung der steuerlichen Ansässigkeit.