Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatie en educatie. Het vormt geen juridisch, fiscaal, boekhoudkundig, immigratie-, financieel, beleggings- of ander professioneel advies. Wetten, regels en individuele omstandigheden kunnen veranderen. Controleer de actuele vereisten bij de bevoegde officiële instantie en raadpleeg een gekwalificeerde professional voordat u beslissingen neemt. Het lezen van dit artikel creëert geen professionele cliëntrelatie.
Zuid-Afrika kijkt naar het lopende belastingjaar en de vijf voorgaande jaren
De Zuid-Afrikaanse toets voor fysieke aanwezigheid vereist meer dan 91 dagen in het belastingjaar dat wordt beoordeeld, meer dan 91 dagen in elk van de vijf voorgaande belastingjaren en meer dan 915 dagen in die vijf eerdere jaren samen. De Zuid-Afrikaanse belastingdienst (SARS) zet alle drie de voorwaarden uiteen. Dagen in het lopende belastingjaar tellen alleen mee voor het totaal van dat jaar. De regel geldt voor de inkomstenbelasting van particulieren en kan van belang zijn voor mensen die regelmatig naar Zuid-Afrika terugkeren en een woning in het buitenland aanhouden.
Ga na of de aanwezigheidstoets van toepassing is
De toelichting van SARS legt uit dat de aanwezigheidstoets alleen geldt voor iemand die op geen enkel moment in het beoordeelde belastingjaar gewoonlijk in Zuid-Afrika woonde. Waar iemand gewoonlijk woont, wordt afzonderlijk beoordeeld aan de hand van de plek waar diegene doorgaans thuis is. Als iemand in de loop van het jaar gewoonlijk in Zuid-Afrika woont, krijgt die beoordeling voorrang. Voor de berekening van de fysieke aanwezigheid maakt het doel van een bezoek dat meetelt geen verschil. Zowel werkreizen als vakanties kunnen dagen aan het totaal toevoegen.
Een verdrag kan de uitkomst beïnvloeden. Volgens dezelfde toelichting sluit de Zuid-Afrikaanse wettelijke definitie iemand uit die voor de toepassing van een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting uitsluitend als inwoner van het andere land wordt aangemerkt. Als de nationale regels van twee landen beide wijzen op fiscaal inwonerschap, kijk dan welk verdrag tussen die landen geldt en welke feiten van belang zijn.
Deel elk verblijf in bij het juiste belastingjaar
Begin met de periode waarop de beoordeling betrekking heeft. Voor particulieren hanteert SARS doorgaans een belastingjaar dat van maart tot en met februari loopt. In de belastingtabellen voor particulieren staat bijvoorbeeld dat het belastingjaar 2027 loopt van 1 maart 2026 tot en met 28 februari 2027. Loopt een verblijf door na het einde van februari, reken elke datum dan toe aan het belastingjaar waarin die valt. Doe dit voor elk verblijf voordat je de jaartotalen berekent.
De toelichting over fysieke aanwezigheid legt uit dat ook een deel van een dag in Zuid-Afrika meetelt. De aankomst- en vertrekdag tellen dus allebei mee als het om verschillende datums gaat en je op beide dagen fysiek aanwezig bent. Wie bijvoorbeeld op maandagavond het land binnenkomt en op woensdagochtend vertrekt, telt drie dagen. Wie op dezelfde datum aankomt en vertrekt, telt die dag één keer.
SARS telt een doorreis tussen twee plaatsen buiten Zuid-Afrika niet mee als die aan de voorwaarden voldoet en de reiziger het land niet formeel binnenkomt via een officiële grensdoorlaatpost of een andere toegestane plaats. Controleer bij een overstap eerst hoe de reis is verlopen voordat je de dag meetelt of buiten beschouwing laat. In het onderdeel over dagen tellen staat hoe de voorwaarde voor binnenkomst werkt.
Toets elk jaartotaal voordat je de eerdere jaren optelt
Stel dat iemand 120 dagen telt in het lopende belastingjaar en 183 dagen in elk van de vijf voorgaande belastingjaren. Het lopende jaar en elk eerder jaar komen boven de drempel van 91 dagen uit. De eerdere jaren komen samen op precies 915 dagen. Daarmee voldoet het voorbeeld niet aan de eis van meer dan 915 dagen. De uitgewerkte voorbeelden van SARS laten zien waarom het totaal van het lopende jaar buiten die som blijft.
Als iemand aan de toets voldoet, gaat het fiscale inwonerschap op grond van deze regel volgens de toelichting in op de eerste dag van het betreffende belastingjaar. Die ingangsdatum kan van belang zijn omdat Zuid-Afrika inwoners in beginsel belast over hun wereldwijde inkomen, met de uitzonderingen die in de SARS-richtlijnen staan.
Tel volle dagen voor de vertrekregel
Voor iemand die op grond van fysieke aanwezigheid fiscaal inwoner is en Zuid-Afrika verlaat, geldt een andere berekening. De SARS-richtlijnen over het beëindigen van fiscaal inwonerschap schrijven een afwezigheid voor van minstens 330 aaneengesloten volle dagen buiten het land. Het tellen van die volle dagen begint meteen na de vertrekdag. Zodra de aaneengesloten afwezigheid aan de eis voldoet, geldt de vertrekdag als einddatum van het fiscale inwonerschap, zoals de toelichting uitlegt. Deze regel geldt voor fiscaal inwonerschap op grond van fysieke aanwezigheid. SARS geeft afzonderlijke richtlijnen voor mensen die ophouden gewoonlijk in Zuid-Afrika te wonen.
Wie geen fiscaal inwoner meer is, moet dat bij SARS melden. De richtlijnen voor die melding beschrijven de verklaring en de bewijsstukken, waaronder paspoortstempels of een reisdagboek.
Houd een overzicht met datums bij dat je kunt controleren
Noteer voor de aanwezigheidstoets bij elk jaartotaal de werkelijke inreis- en uitreisdatums. Markeer overstappen waarbij het onduidelijk is of je het land formeel bent binnengekomen. Noteer voor de vertrekregel de laatste dag in Zuid-Afrika en eventuele terugkeerdata. Onze gids over het reconstrueren van je reisgeschiedenis laat zien hoe je ontbrekende gegevens van oudere reizen kunt aanvullen. Countly houdt op je telefoon automatisch een overzicht bij van je verblijven per land, met de bijbehorende datums. Zo kun je reisdata vergelijken met je bewijsstukken.
Geraadpleegde bronnen
Gecontroleerd op 2026-11-11. Van SARS raadpleegden we toelichting 4 met de wettelijke definitie, de richtlijnen over belasting en niet-inwoners, de belastingtabellen per jaar voor particulieren en de richtlijnen over het beëindigen van fiscaal inwonerschap.