Este artículo se ofrece únicamente con fines informativos y educativos generales. No constituye asesoramiento jurídico, fiscal, contable, migratorio, financiero, de inversión ni ningún otro asesoramiento profesional. Las leyes, las normas y las circunstancias individuales pueden cambiar. Verifica los requisitos vigentes con la autoridad oficial correspondiente y consulta a un profesional cualificado antes de tomar decisiones. La lectura de este artículo no crea una relación profesional-cliente.
Sudáfrica examina el ejercicio fiscal en curso y los cinco anteriores
La prueba de presencia física en Sudáfrica exige más de 91 días en el ejercicio fiscal que se evalúa, más de 91 días en cada uno de los cinco ejercicios anteriores y más de 915 días en el conjunto de esos cinco ejercicios anteriores. La guía del Servicio de Recaudación de Sudáfrica (SARS) recoge los tres requisitos. Los días del ejercicio en curso solo se incluyen en el total de ese ejercicio. La regla se refiere al impuesto sobre la renta de las personas físicas y puede ser relevante para quienes regresan con frecuencia a Sudáfrica y mantienen su vivienda en el extranjero.
Comprueba si se aplica la prueba de presencia física
La nota interpretativa del SARS explica que la prueba de presencia física solo se aplica a quienes no hayan residido habitualmente en Sudáfrica en ningún momento del ejercicio fiscal que se evalúa. La residencia habitual se determina por separado, atendiendo al lugar donde una persona suele tener su hogar. Si su residencia habitual está en Sudáfrica durante el ejercicio, ese criterio tiene prioridad. Para el cómputo de presencia física es indiferente el motivo de una visita que cumpla los requisitos. Tanto los viajes de trabajo como las vacaciones pueden sumar días.
Un convenio puede afectar al resultado. La misma nota interpretativa explica que la definición legal sudafricana excluye a quien sea considerado residente exclusivamente de otro país a efectos de un convenio aplicable para evitar la doble imposición. Si la normativa interna de dos países apunta a que hay residencia en ambos, revisa el convenio aplicable entre esos países y las circunstancias del caso.
Asigna los días de cada visita al ejercicio fiscal que corresponda
Empieza por delimitar el ejercicio. El SARS utiliza un calendario de marzo a febrero para el ejercicio fiscal ordinario de las personas físicas. Por ejemplo, sus tablas del impuesto sobre la renta de las personas físicas sitúan el ejercicio fiscal 2027 entre el 1 de marzo de 2026 y el 28 de febrero de 2027. Si una estancia se prolonga más allá de finales de febrero, asigna cada fecha al ejercicio que le corresponda. Haz lo mismo con cada visita antes de calcular los totales anuales.
La nota sobre presencia física explica que basta con pasar parte de un día en Sudáfrica para que cuente. Por eso se cuentan tanto la llegada como la salida cuando se producen en fechas distintas y hay presencia física en ambas. Por ejemplo, quien entra un lunes por la noche y sale un miércoles por la mañana suma tres días. Quien entra y sale en la misma fecha suma un día por esa fecha.
El SARS excluye los tránsitos que cumplen los requisitos entre dos lugares situados fuera de Sudáfrica cuando el viajero no entra formalmente en el país por un punto de entrada u otro lugar autorizado. Comprueba las circunstancias de la escala antes de incluirla o excluirla. La sección de la nota sobre el cómputo de días explica cómo se aplica la condición relativa a la entrada.
Comprueba cada total anual antes de sumar los ejercicios anteriores
Supongamos que alguien registra 120 días en el ejercicio en curso y 183 días en cada uno de los cinco ejercicios fiscales anteriores. Tanto el ejercicio actual como cada uno de los anteriores superan el umbral de 91 días. El total de los ejercicios anteriores es de exactamente 915 días, una cifra insuficiente porque se exige superar los 915 días. Los ejemplos de cálculo del SARS muestran por qué el total del ejercicio en curso queda fuera de esa suma.
Cuando una persona cumple los requisitos de la prueba, la nota interpretativa sitúa el inicio de la residencia con arreglo a esta regla en el primer día del ejercicio fiscal correspondiente. Esa fecha puede importar porque, por regla general, Sudáfrica grava la renta mundial de los residentes, con las excepciones que describe la guía del SARS.
Cuenta días completos para aplicar la regla de salida
El cálculo es distinto cuando sale de Sudáfrica una persona cuya residencia se basa en la presencia física. La guía del SARS sobre el cese de la residencia indica que esa persona debe permanecer fuera del país durante al menos 330 días completos y consecutivos. El cómputo de días completos empieza justo después del día de salida. Una vez que la ausencia ininterrumpida cumple el requisito, el cese surte efecto desde el día en que la persona salió del país, tal como explica la nota interpretativa. Esta regla se refiere a la residencia basada en la presencia física. El SARS ofrece instrucciones específicas para el cese de la residencia habitual.
El SARS exige que las personas que dejen de ser residentes fiscales se lo comuniquen. Su guía sobre el cese describe la declaración y la documentación justificativa, como los sellos del pasaporte o un diario de viajes.
Lleva un registro de fechas que puedas comprobar
Para la prueba de presencia física, anota las fechas reales de entrada y salida junto a cada total anual y señala las escalas en las que no esté claro si hubo entrada formal. Para el cálculo tras una salida, anota el último día en Sudáfrica y las fechas de regreso, si las hubo. Nuestra guía para reconstruir tu historial de viajes explica cómo recuperar datos que falten de viajes anteriores. Countly guarda automáticamente en tu teléfono un registro con las fechas de tus estancias en cada país, para que puedas cotejarlas con tus documentos.
Fuentes consultadas
Se consultaron el 2026-11-11 la nota interpretativa 4 del SARS, que incluye la definición legal, la guía sobre tributación y no residentes, las tablas de los ejercicios fiscales de las personas físicas y la guía sobre el cese de la residencia fiscal.